财税核算比较复杂的企业一般指那些涉及业务多、税种多、还经常遇到比较复杂的涉税业务,如涉及申请减免税,涉及有较大额度的所得税等,这类企业也应该做好长远税务优化。税务优化是一件系统性、长期性、全面性的工作,在明确税务优化的需求后,企业需要做好全面准备,切不可仓促上阵,着手后手忙脚乱,并要坚持五大原则。

一、 依法纳税原则——不得越红线

在合规合法的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业管理,企业做税务筹划是为了提升企业的经营管理能力、合理降低税赋压力。

二 战略管理原则——管理层应高度重视

税务优化对企业来讲,涉及到每一笔收入和支出,这也就决定了必须得到公司管理层的高度重视和大力支持,这样才能更好地动员全体员工的积极参与。

税务优化开展中要有专业人员具体负责,统筹公司上下税务优化相关工作的开展,以及对相关同事进行基础知识普及,比如:业务人员要明确知道合同主体怎么签、款项怎么交付、发票如何开具;采购人员也要明确供应商如何挑选、发票项目如何填写、付款时间如何选择等等;即使是与业务关联较少的行政后勤人员也应该了解税务合规与优化常识,工作中完善流程、保留发票等;

三、全面优化原则——点线面结合全方位优化

企业的日常业务要提前进行优化,对各种风险提前进行预防。税的产生根源并不是财务部门算出来的,而是经济业务发生形成的,要从经济业务发生之始就开始人优化。

如房地产开发,在拿地前就要筹划好以哪个主体拿地,票据如何取得;建设时要筹划好,供应商选择哪些,发票怎样开具,合作建房税收如何处理,税款如何预缴;销售阶段要筹划好,发票怎样开具,款项如何收取,土地增值税如何清算。优化的专业性与精准性都将在整体过程中一览无余,若差之毫厘,则谬之千里。

新设企业也要全流程优化:从企业设立-机构建立-业务规划-市场调查-业务谈判-合同拟订-合同审核-合同签订-资金收支-发票开具-财务记账-报表产生-申报纳税-业务终止-企业清算-企业注销,这各个环节无不有税收优化存在。如果不能做到提前优化,开展税收优化,防范风险,有备开展,事后再补救,有好多已经为时已晚,只能多缴税或发生损失,甚至埋下很大的涉税隐患。

四、 创新思维原则——不拘泥于形式

在具体税务优化中要善于发现存在的问题,避开法律明确规定不可逾越的红线,改变模式,改变思想,从法律允许的地方打开突破口。例如企业对外非公益性赞助不允许所得税税前扣除,这时就要想到广告性质的赞助是允许扣除的,就可以优化在赞助时能否增加有关广告活动,从而达到优化的目的。

五、 效率优先原则——省时精准高效筹划

无论是企业还是个人,开展税务优化,都需要花费一定的时间、精力和金钱,这就涉及到了成本问题。不增加投入的前提下降低成本,提高收益,实现利益最大化。税务优化同时配合税务合规,同时是节税。比如,有企业选择了利用税收洼地进行税筹,经历了前期漫长的注册、开户等等环节后,业务终于开展,但是一段时间后,前期预计的税收返还迟迟没有收到,一次次往返奔波、电话沟通无效后,草草收场。所以,税务优化效率很重要,不仅要最大化节约时间,更要取得最大化的收益。

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